1) Сделка дарения недвижимости между родственниками.

Статьей 217 Налогового кодекса РФ установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К данным лицам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Однако налоговая рекомендует сохранить документы, подтверждающие дарение и степень родства между родственниками.

2) Сделка дарения с чужим человеком.

При дарении недвижимого имущества лицом, не являющимся родственником, полученный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если в договоре не указана стоимость имущества, то для расчета налога можно использовать стоимость имущества по данным БТИ или провести независимую оценку стоимости недвижимости. При этом налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате, и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения.

Часто можно встретить ситуацию, когда гражданин продал недвижимость, а задекларировать полученный доход забыл. Сразу необходимо внести ясность, что декларировать доход от продажи недвижимости необходимо в любом случае, независимо от того, появилась ли у вас сумма налога к уплате или нет.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом получения доходов. В ней отражаются все доходы, полученные гражданином за год, предшествующий году подачи декларации, к декларации прикладывается пакет документов, который может варьироваться в зависимости от дополнительных источников доходов и вычетов.

Стандартный список документов может включать (конкретный перечень документов уточняйте в конкретной налоговой инспекции):

• Декларацию 3 – НДФЛ.
• Договор купли – продажи недвижимого имущества с отметкой регистрационной палаты.
• Документы, подтверждающие владение имуществом более 3-х лет (для получения имущественного налогового вычета).
• Справка 2- НДФЛ с места работы.

В декларации рассчитывается сумма НДФЛ, которую надо уплатить в бюджет с полученного дохода. При этом доход от продажи можно уменьшить на имущественный вычет. Его размер зависит от срока нахождения недвижимости в собственности:

• если срок нахождения недвижимого имущества в собственности 3 года и более, то сумма вычета равна сумме дохода от ее продажи;
• если срок нахождения недвижимости в собственности менее 3 лет, то сумма вычета равна сумме полученного дохода, но не более 1 000 000 руб.

Вместо вычета в фиксированном размере можно уменьшить доход на сумму подтвержденных расходов, связанных с продажей квартиры (то есть на покупную стоимость этой квартиры) более подробно об имущественных налоговых вычетах можно узнать, обратившись к статье 220 второй части Налогового кодекса РФ.

Если владение недвижимостью длилось больше 3 лет, НДФЛ всегда будет равен нулю (то есть платить налог в бюджет не придется), однако и в этом случае декларацию подавать обязательно. Так как если вы не подадите в инспекцию декларацию, вам грозит - выставление требования на уплату штрафа за ее непредставление.

Налоговая инспекция бесплатно представляет программу для заполнения декларации

Источники:

1. Налоговый Кодекс РФ
2. "Главная книга", 2009, N 19, "Расстался с квартирой - встречайся с налоговой!"

   Что грозит гражданину, если он не задекларирует доход от продажи недвижимости

   Е.А.Шаронова, Экономист

   25.09.2009